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在上文中，虽然从财务数据勾稽关系上发现2018年1~6月的采购数据是合理的，但若将该期间的采购与营业成本、存货数据匹配来看，却是存在大额差异的。2018年上半年，主要原材料采购金额为40904.47万元，相比于主营业务成本中的直接材料36167.55万元（占比99.17%），理论上还有4736.92万元体现为存货的新增才对。可事实上，2018年6月末原材料存货5574.46万元相比于期初金额仅新增了2453.60万元而已，同时，库存商品新增的48.67万元若按99.17%直接材料占比计算，也仅体现了48.27万元的原材料成本增加，综合起来，2018年上半年存货变化情况仅支持2501.87万元的采购剩余部分，还有2235.05万元的主要原材料采购却不知去向。

周二，美国10年期国债收益率收报3.05%，大幅上升6BP（6个基点，即0.06个百分点），站上3%关口，盘中最高报3.061%。当前，十年期美债利率处于5月末以来最高水平。近期，押注美国10年期国债利率上升的投机净空仓徘徊于历史高位。美银美林（BofAML）18日发布的9月环球基金经理调查显示，认为贸易战是最大“尾部风险”的比例从一个月前的57%降低到43%，而对中国经济放缓和量化紧缩风险担忧有所增加。

第二，九州证券未能提交充分证据证明其公司被监管部门采取停业整顿的监管措施以及公司经济损失是由王继哲工作失误直接导致，即未能证明公司损失与王继哲之间存在直接的因果关系。第三，九州证券未能证明王继哲为公司主要决策人或负责人，亦未能提交双方约定或向王继哲送达并公示的制度规定，即项目出现问题应当解除劳动关系或退还已发放项目奖金的依据。

招股书披露，报告期内帝科股份对银粉等原材料的需求和采购在迅速增加中，除了产销规模的增加外，存货中的原材料也在大幅增加。在2015年年末存货之中，原材料账面价值还仅有429.38万元，而到了2018年6月末，其原材料存货的账面价值就达到5530.18万元，增加了11.88倍。原材料采购的大幅增加，显然对企业的营运资金产生很大需求，但从招股书披露的信息来看，帝科股份自身的“造血”能力严重不足，报告期内“经营活动产生的现金流量净额”分别为-1824.89万元、-2414.41万元、-30927.66万元和-3763.05万元，如此结果说明公司经营活动不仅没有产生充足的现金流入，反而需要大量的现金流出。持续多年的经营现金流出，必然会导致公司资金面的紧张，居高不下的资产负债率也从侧面佐证了这一点。报告期内，资产负债率分别为113.21%、53.52%、54.18%和55.17%。

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例如，2017年主要原材料采购金额为75081.94万元（如表2），同期营业成本之中的直接材料达到70072.03万元。将采购和成本做对比可知，还有5009.91万元的主要原材料在采购回来之后并没有完成产销的整个过程而存在存货中，体现为存货相关项目金额的增加。因2017年年末的存货之中有3120.86万元的原材料，且相比于上一年年末相同项目金额新增了1887.27万元，这意味着，剔除这部分新增原材料影响之外，当年的采购还有3122.64万元是需要体现为新增库存商品的原材料成本才对。